septembre 25, 202205 Exercices corrigés PDF de la Comptabilité Sur le Bilan comptable S1

Exercice complet corrigé PDF Sur le Journal , Grand-Livre et la Balance comptabilité

Le système classique d'enregistrement c'est le système comptable peut être défini comme l'ensemble des procédures et des supports organisés et mis en œuvre dans le But de Réaliser les Tâches assignées à la comptabilité.

Exercice complet corrigé PDF Sur le Journal , Grand-Livre et la Balance comptabilité

Nous en parlerons dans cet article Un Exercice complet corrigé PDF sur : 

• Bilan d'ouverture
• Livre-Journal 
• Grand-Livre
• Balance

Exercice :

 L’entreprise (x) est Créée le 01-01-2018 et le Bilan d’ouverture Se Présente Comme Suit :

Actif	Montant	Passif	Montant
Frais Préliminaires Terrain Nus Construction Mo et Mat de Bureau Mat Informatique T P	30 000   500 000   300 000     50 000     60 000   100 000	Capital Social Réserve Emprunts A E C	800 000 430 000 200 000
Marchandises Clients T V P	80 000 120 000 80 000	Fournisseurs CNSS	90 000 20 000
Banque Caisse	140 000   80 000	-	-
Total	1 540 000	Total	1 540 000

Informations Complémentaires :

1 : (02-1) : Achats de Marchandises Pour 80 000 ; F n 56 : 30 % En Espèces et 40 % Par Banque : T87009, Reste (Crédit)

2 : (03-1) : Achats de Produits d’entretien Pour 5000 Réglé en Espèces F n : 78

3 : (04-1) : Encaissement En Espèces de la Créance Sur le Client (A) Montant 25 000

4 : (06-1) : Vente de Marchandises Pour 450 000, F n : 43 : 1/3 En Espèces et le Reste Par Virement Bancaire

5 : (10-1) : Payé En Espèces les Dépenses Suivantes :

Frais d’électricité : 6000 DH

Frais de Téléphone : 3000 DH

Frais Postaux : 600 DH

Amende Fiscal : 9000 DH

6 : (12-1) : Reçu de la Banque l’avis de Débit Concernant les intérêts de 2400 DH

7 : (14-1) : Acquisition de 30 Chaises pour 40 000 DH Réglé Comme Suit :

7000 DH En Espèces

20 000 à Crédit de 5 Mois

Le Reste Par Chèque Bancaire

8 : (15-1) : Encaissement Par Virement Bancaire d’un Dégrèvement d’impôt de 30 000 DH

9 : (16-1) : Acquisition de 2 Ordinateurs Portable Pour 15 000 DH et Une imprimante pour 5000 DH à Crédit de 14 Mois

10 : (20-1) : Encaissement Par Virement Bancaire d’un Courtage de 5000 DH

11 : (25-1) : Reçu de la Banque d’un Avis de Crédit n : F56008 Concernant des intérêts Bancaires 55 000 DH

12 : (31-1) : Règlement Par Virement Bancaires les Salaires du Mois de Janvier Pour 90 000 DH

Travail à Faire :

1 : Passer les Ecritures Du Mois Janvier au Journal

2 : Etablir Le Grand-Livre

3 : Etablir La Balance des Comptes

Solution :

Les écritures au Niveau de Livre-Journal

02 - 01 - 2020
N : Compte		Débit	Crédit	Montant
61 11		Achat de Marchandises		80 000
	51 61 51 41 44 11		Caisses Banques Fournisseurs		24 000 32 000 24 000

03 - 01 - 2020
N : Compte		Débit	Crédit	Montant
61 22		Achats de Pr d’entretien		5 000
	51 61		Caisses		5 000

03 - 01 - 2020
N : Compte		Débit	Crédit	Montant
51 61		Caisse		25 000
	34 21		Clients		25 000

06 - 01 - 2020
N : Compte		Débit	Crédit	Montant
51 61 51 41		Caisse Banque		150 000 300 000
	71 11		Ventes de Mar		450 000

10 - 01 - 2020
N : Compte		Débit	Crédit	Montant
61251 61455 61451 65831		Achats de Fournitures N S Frais de Téléphone Frais Postaux Pénalités et Amendes F		6 000 3 000 600 9 000
	51 61		Caisses		18 600

12 - 01 - 2020
N : Compte		Débit	Crédit	Montant
63 11		Intérêts des Emprunts et D		2 400
	51 41		Banque		2 400

14 - 01 - 2020
N : Compte		Débit	Crédit	Montant
23 51		Mobilier de Bureau		40 000
	51 61 44 81 51 41		Caisses De sur AC Immob Banques		7 000 20 000 13 000

15 - 01 - 2020
N : Compte		Débit	Crédit	Montant
51 41		Banques		30 000
	75 82		Dégrève d’impôts		30 000

16 - 01 - 2020
N : Compte		Débit	Crédit	Montant
23 55		Matériel Informatique		20 000
	14 86		F d’immobilisation		20 000

20 - 01 - 2020
N : Compte		Débit	Crédit	Montant
51 41		Banques		5 000
	71272		Commissions et CR		5 000

25 - 01 - 2020
N : Compte		Débit	Crédit	Montant
51 41		Banques		55 000
	73 81		Intérêts et Produits A		55 000

31 - 01 - 2020
N : Compte		Débit	Crédit	Montant
61 71		Rémunérations du P		90 000
	51 41		Banques		90 000

Les écritures au Niveau du Grand-Livre

11 17
Capital Social
Débit	Crédit
	SI : 800 000
Solde
Solde Créditeur : 800 000

11 51
Réserves
Débit	Crédit
	SI : 430 000
Solde
Solde Créditeur : 430 000

14 81
Emprunt A E C
Débit	Crédit
	SI : 200 000
Solde
Solde Créditeur : 200 000

14 86
F Immobilisation
Débit	Crédit
	200 000
Solde
Solde Créditeur : 200 000	Solde Débiteur :

21 11
Opération
Débit	Crédit
SI :30 000
Solde
	Solde Débiteur : 30 000

23 11
Terrain Nus
Débit	Crédit
SI :500 000
Solde
	Solde Débiteur : 500 000

23 21
Bâtiments
Débit	Crédit
SI :300 000
Solde
	Solde Débiteur : 300 000

23 51
M De Bureau
Débit	Crédit
SI :50 000       40 000
Solde
	Solde Débiteur : 90 000

23 55
M Informatique
Débit	Crédit
SI :60 000       20 000
Solde
	Solde Débiteur : 80 000

25 10
TP
Débit	Crédit
SI : 100 000
Solde
	Solde Débiteur : 100 000

31 11
Stock de Marchandise
Débit	Crédit
SI : 80 000
Solde
	Solde Débiteur : 80 000

34 21
Clients
Débit	Crédit
SI :120 000	25 000
Solde
	Solde Débiteur : 95 000

35 00
TVP
Débit	Crédit
SI : 80 000
Solde
	Solde Débiteur : 80 000

44 11
Fournisseurs
Débit	Crédit
	SI : 90 000        24 000
Solde
Solde Créditeur : 114 000

44 41
CNSS
Débit	Crédit
	SI : 20 000
Solde
Solde Créditeur : 20 000

44 81
Dettes Sur Acquisition immob
Débit	Crédit
	20 000
Solde
Solde Créditeur : 20 000

51 41
Banque
Débit	Crédit
SI :140 000      300 000        30 000          5 000        55 000	32 000   2 400  13 000  90 000
Solde
	Solde Débiteur : 392 600

51 61
Caisse
Débit	Crédit
SI :80 000      25 000    150 000	24 000   5 000  18 600    7 000
Solde
	Solde Débiteur : 255 000

61 11
Achats de Marchandises
Débit	Crédit
80 000
Solde
	Solde Débiteur : 80 000

61 224
Achats de Produits d’entretien
Débit	Crédit
5 000
Solde
	Solde Débiteur : 5 000

61 251
Achats de F N S
Débit	Crédit
6 000
Solde
	Solde Débiteur : 6 000

61 451
Frais Postaux
Débit	Crédit
600
Solde
	Solde Débiteur : 600

61 455
Frais de Téléphone
Débit	Crédit
3 000
Solde
	Solde Débiteur : 3 000

61 71
Rémunérations du P
Débit	Crédit
90 000
Solde
	Solde Débiteur : 90 000

63 11
Intérêts des E et D
Débit	Crédit
2 400
Solde
	Solde Débiteur : 2 400

65 831
Pénalités et Amendes
Débit	Crédit
9 000
Solde
	Solde Débiteur : 9 000

71 11
Ventes de Marchandises
Débit	Crédit
	450 000
Solde
Solde Créditeur : 450 000	:

75 82
Dégrèvement d’impôt
Débit	Crédit
	30 000
Solde
Solde Créditeur : 30 000

71272
Commissions et C R
Débit	Crédit
	5 000
Solde
Solde Créditeur : 5 000

73 81
Intérêts et Produits A
Débit	Crédit
	55 000
Solde
Solde Créditeur : 55 000

Les écritures au Niveau de la Balance

La Balance à Quatre Colonnes : 

N	Comptes	Sommes		Soldes
		Débits	Crédits	Débiteurs	Créditeurs
11 11 11 40 14 81 14 86 21 10 23 11 23 20 23 50 23 55 25 10 31 10 34 21 35 00 44 11 44 41 44 81 51 41 51 61 61 11 61 224 61 251 61 451 61 455 61 71 63 11 65 831 71 11 71272 73 81 75 82	Capital Social Réserve Emprunts A E C F Immobilisations Frais Préliminaires Terrain Nus Construction Mo, M de Bureau Mat Informatique TP Marchandises Clients T V P Fournisseurs CNSS Dettes sur A Im Banque Caisse Achats de M Achats de P d’En Achats de F N S Frais Postaux Frais de Téléphone Rémunérations P Intérêts des E et D Pénalités   Amendes Ventes de M Commissions et C R Intérêts et P A Dégrèvement Impôt	30 000 500 000 300 000   90 000   80 000 100 000   80 000 120 000   80 000       530 000 255 000   80 000     5 000     6 000        600     3 000   90 000     2 400     9 000	800 000 430 000 200 000   20 000                 25 000   114 000   20 000   20 000 137 400   54 600                 450 000     5 000   55 000   30 000	30 000 500 000 300 000   90 000   80 000 100 000   80 000   95 000 80 000 392 600 200 400   80 000     5 000     6 000        600     3 000   90 000     2 400   9 000	800 000 430 000 200 000   20 000                   114 000   20 000   20 000                     450 000     5 000   55 000   30 000
Total		2 361 000	2 361 000	2 144 000	2 144 000

La Balance à Six Colonnes :

N	Comptes	Soldes début		Mouvements		Soldes Fin
11 11	Capital Social		800000				800 000
11 40	Réserve		430 000				430 000
14 81	Emprunts A E C		200 000				200 000
14 86	F Immobilisations				20 000		20 000
21 10	F Préliminaires	30 000				30 000
23 11	Terrain Nus	500000				500 000
23 20	Construction	300000				300 000
23 50	Mo, M de Bureau	50000		40 000		90 000
23 55	Mat Informatique	60000		20 000		80 000
25 10	TP	100000				100 000
31 10	Marchandises	80000				80 000
34 21	Clients	120000			25 000	95 000
35 00	T V P	80 000				80 000
44 11	Fournisseurs		90 000		24 000		114 000
44 41	CNSS		20 000				20 000
44 81	Dettes sur A Im				20 000		20 000
51 41	Banque	140 000		390 000	137 400	392 600
51 61	Caisse	80 000		175 000	54 600	200 400
61 11	Achats de M			80 000		80 000
61224	Achats de P d’En			5 000		5 000
61251	Achats de F N S			6 000		6 000
61451	Frais Postaux			600		600
61455	F de Téléphone			3 000		3 000
61 71	Rémunérations P			90 000		90 000
63 11	Intérêts des E et D			2 400		2 400
65831	Pénalités et Am			9 000		9 000
71 11	Ventes de M				450 000		450 000
71272	Commissions C R				5 000		5 000
73 81	Intérêts et P A				55 000		55 000
75 82	Dégrèvement Imp				30 000		30 000
Total		1 540 000	1540 000	821 000	821 000	2144 000	2 144 000